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- 2019 세무사 2차 전국모의고사 회계학2부 정오표 2019.08.05
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회계학2부 최종 모의고사 정오표
총평
수험생 모두 시험 보시느라 고생 많으셨습니다. 최종 모의고사는 시험에 자주 출제되거나 또는 주기적으로 나오는 주제들을 선정하여 막판 정리용으로 출제하였습니다. 다만, 해설과 출제상 오류가 있었던 점 거듭 사과드립니다. 아래는 최종 모의고사 정오표 및 최근 3개년 회계사 및 세무사 세무회계 기출주제 추이 자료 첨부합니다. 수험생 모두 남은 기간 마무리 잘 하셔서 좋은 결과 있으시길 바랍니다.
【문제 1】<자료 2> 해설
종 전
수 정
당기순이익
159,000,000
총수입금액산입
56,000,000
총수입금액불산입
23,000,000
사업소득금액
192,000,000
접대비한도초과액 : 27,000,000 – 26,000,000 = 1,000,000
당기순이익
159,000,000
총수입금액산입
55,000,000
총수입금액불산입
23,000,000
사업소득금액
191,000,000
접대비해당액 27,000,000 – 1,000,000 – 26,000,000 = 0
【문제 2】(물음 1) (1) 해설
종 전
수 정
시부인대상 접대비 : 52,400,000
현물접대비 : 4,400,000
시부인대상 접대비 : 52,000,000
현물접대비 : 4,000,000
→ 거래처로부터 혐물접대비에 대한 매출세액을 수령하였으므로 ㈜대한의 접대비에 해당하지 않음 ㈜대한이 지출한 부분만 접대비에 해당함
【문제 2】(물음 1) (2) 해설
종 전
수 정
비중소기업
10,000,000
1,280,000
160,000,000 x Min(2%, 160,000,000/20,000,000,000 = 0.8%)
비중소기업
10,000,000
640,000
160,000,000 x Min(2%, 160,000,000/20,000,000,000×50% = 0.4%)
【문제 3】[물음 4] (2) 해설 중 풀이식
종 전
수 정
상각범위액 (1,000 + 16 + 8) x 1/20 x 6/12
상각범위액 (1,000 + 16 + 12) x 1/20 x 6/12
【문제 4】[물음 2] 해설
종 전
수 정
과세표준 : 138,125,000
건물A: 300,000,000 X 130/500 X 250/400 X 70/100
= 34,125,000
과세표준 : 182,750,000
건물A: 300,000,000 X 300/500 X 250/400 X 70/100
= 78,750,000